Respuesta rápida: transporte escolar obligatorio, intereses hipotecarios reales, aportaciones voluntarias al retiro, seguros de gastos médicos, gastos funerarios y donativos son las deducciones que más se quedan sin usar entre asalariados.
Si eres asalariado y solo restas gastos médicos y colegiaturas en tu declaración anual, probablemente estás dejando dinero sobre la mesa. El SAT reconoce varias deducciones personales que casi nadie usa porque no sabe que existen o porque cree, equivocadamente, que solo aplican para quienes tienen negocio propio.
Estas deducciones bajan tu base gravable del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y pueden convertir un saldo a pagar en un saldo a favor. Aplican para personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios, arrendamiento, actividad empresarial o intereses, siempre que presenten declaración anual. La condición general es la misma en todos los casos: factura electrónica (CFDI) a tu nombre y pago por un medio distinto al efectivo, como transferencia, tarjeta de crédito o débito, o cheque nominativo.
Transporte escolar obligatorio
Se confunde con la colegiatura, pero es un concepto aparte con su propio comprobante y su propia lógica de deducción.
- Requisito clave: el reglamento de la escuela debe establecerlo como obligatorio para todos los alumnos, no como un servicio opcional que tú elegiste contratar por comodidad.
- Factura separada: debe venir desglosada de la colegiatura, con su propio CFDI y su propio concepto, nunca como una línea genérica dentro del recibo escolar.
- No tiene tope propio: a diferencia de la colegiatura, que sí tiene un límite por nivel educativo, el transporte se suma directo al límite global de deducciones personales.
Intereses reales de crédito hipotecario
Si pagas una hipoteca para tu casa habitación, puedes deducir la parte del interés que superó a la inflación del periodo, no el interés nominal completo que aparece en tu estado de cuenta.
- Quién lo calcula: la institución financiera te entrega una constancia anual con el monto de interés real ya calculado, no tienes que sacar la cuenta tú mismo.
- Aplica a: créditos con bancos, Infonavit, Fovissste o sofomes reguladas, siempre que el monto original del crédito no exceda las 750,000 UDIs.
- Documento correcto: para declarar este concepto se pide la constancia de intereses reales, no el estado de cuenta mensual del crédito.
Aportaciones voluntarias al retiro
Es de las deducciones menos usadas y de las más convenientes: baja tu ISR hoy y al mismo tiempo aumenta tu ahorro para el retiro.
- Dónde se hacen: aportaciones voluntarias a tu Afore o a un plan personal de retiro autorizado por una institución financiera.
- Límite propio: hasta 10% de tus ingresos acumulables del año, sin superar el equivalente a 5 UMAs anuales.
- No compite con el límite global: este concepto tiene su propio tope y no se suma al límite general de deducciones personales, así que puedes aprovecharlo además de las demás sin que se reduzcan entre sí.
Primas de seguros de gastos médicos mayores
Mucha gente deduce sus consultas médicas sueltas, pero olvida la prima anual del seguro que paga cada año.
- Cubre a: tú, tu cónyuge o concubino, y tus ascendientes o descendientes en línea recta, aunque la póliza esté a tu nombre.
- Factura a tu nombre: el CFDI debe emitirse con tu RFC como contratante y pagador, aunque el seguro cubra a un familiar.
- Se suma al límite global junto con el resto de gastos médicos y hospitalarios del año.
Gastos funerarios de familiares directos
Es una deducción que casi nadie contempla porque llega en un momento en que lo fiscal es lo último en la mente.
- A quién aplica: cónyuge, concubino, ascendientes o descendientes en línea recta.
- Tope específico: equivalente a una UMA anual, un límite propio y menor al límite general de deducciones.
- Condición del familiar: la persona fallecida no debía tener ingresos anuales superiores a una UMA elevada al año, salvo que dependiera económicamente de ti.
- Servicios prepagados: si contrataste el servicio funerario por adelantado, solo se deduce en el año en que efectivamente se usó, no cuando lo pagaste.
Donativos a instituciones autorizadas
Además del beneficio social, los donativos reducen tu base gravable y quedan fuera del límite general de deducciones personales.
- Verifica antes de donar: la institución debe aparecer en el Directorio de Donatarias Autorizadas del portal del SAT, de lo contrario el donativo no es deducible.
- Tope: hasta 7% de tus ingresos acumulables del ejercicio anterior para donatarias privadas, con 4% adicional si el donativo va a gobierno federal, estatal o municipal.
- Nunca a cambio de algo: debe ser un donativo no oneroso ni remunerativo, sin contraprestación de por medio, ni siquiera simbólica.
Depósitos en cuentas especiales de ahorro
Un producto poco conocido: ciertos planes de ahorro con fines de retiro o vivienda, distintos a la Afore, también generan deducción.
- Verifica con la institución si el producto que contratas está registrado como cuenta especial para el ahorro ante el SAT, porque no todos los instrumentos de ahorro califican para este beneficio.
- Se retiene ISR al disponer: si retiras los fondos antes de cumplir la condición del plan, la institución retiene el impuesto correspondiente sobre lo que depositaste.
Gastos por incapacidad o discapacidad
Es un caso especial dentro de los gastos médicos que se trata distinto al resto.
- Deducción diferenciada: si el gasto está relacionado con una incapacidad, se puede deducir al 100%; si es una condición sin ese respaldo, la deducción puede limitarse.
- Puede quedar fuera del límite global: cuando el gasto cumple los requisitos específicos que marca la autoridad, no siempre se cuenta dentro del tope general de deducciones personales, lo que lo hace especialmente valioso para quien lo tiene disponible.
Qué considerar antes de aplicar todas estas deducciones
El límite global de las deducciones personales, que no aplica a las aportaciones voluntarias al retiro ni a los donativos porque tienen tope propio, es el menor entre 15% de tus ingresos anuales y 5 UMAs del ejercicio fiscal que estás declarando. Para el ejercicio 2025, que se declara en 2026, ese tope ronda los $206,000 pesos, aunque circulan cifras distintas en línea según qué valor de UMA haya usado cada fuente: verifica el monto exacto en el simulador precargado del SAT antes de dar por cerrada tu cuenta.
Si tributas bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), ninguna de estas deducciones aplica para ti: ese régimen tiene reglas propias que no contemplan deducciones personales.
Antes de presentar tu declaración, junta todos los CFDI del año en un solo archivo y revisa que cada uno tenga tu RFC correcto. El SAT precarga buena parte de esta información, pero un dato mal capturado en la factura sigue siendo la razón más común por la que una deducción termina rechazada.
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